KDV hakkında | Formüller, sorumlu sıfatıyla ve tarihçe

KDV nedir?

Katma değer vergisi tedarik zincirinin her aşamasında alınır, ama her işletme yalnızca kattığı değer üzerinden öder. Bir kereste fabrikası odunu 100 artı 20 KDV'ye satar; marangoz masayı 300 artı 60 KDV'ye satar, 20'yi indirim olarak düşer ve vergi dairesine 40 öder. Sonunda 60'ın tamamını tüketici taşır, devlet ise bunu zincirdeki herkesten taksitler hâlinde alır. Çoğu ülkede genel bir oran ile gıda, kitap veya ilaç gibi şeyler için bir iki indirimli oran vardır.

Formüller - KDV dahil ve hariç

Yüzde olarak r oranıyla: dahil = hariç x (1 + r / 100) ve hariç = dahil / (1 + r / 100). KDV dahil bir fiyatın içindeki KDV dahil x r / (100 + r) olur; yani %20'de fiyatın %20'si değil, 20/120'sidir. %10'da KDV dahil 110,00'ın içinde 10,00 KDV vardır. Faturalar genellikle KDV'yi oran başına kuruşa yuvarlar; bu yüzden çok sayıda küçük satırın toplamı, her satırı ayrı yuvarlamaktan bir kuruş farklı çıkabilir.

Sorumlu sıfatıyla beyan

Normalde satıcı KDV'yi faturaya ekler ve vergi dairesine öder. Sorumlu sıfatıyla beyanda ise KDV'yi müşteri beyan eder. Bu, farklı AB ülkelerindeki işletmeler arası hizmetlerde ve bazı ülkelerde inşaat gibi sektörlerde yaygındır. Fatura KDV içermez, bu uygulamayı belirtir ve müşterinin vergi numarasını gösterir. Müşteri KDV'yi beyan eder ve hakkı varsa aynı beyannamede indirir, bu yüzden genellikle para ödenmez.

KDV'nin kısa tarihi

Fikir 1918 dolaylarında Alman sanayici Wilhelm von Siemens tarafından taslak hâline getirildi, ancak onu yasaya dönüştüren Fransız vergi memuru Maurice Lauré oldu: Fransa taxe sur la valeur ajoutée'yi 10 Nisan 1954'te yürürlüğe koydu. Avrupa Ekonomik Topluluğu 1967'de KDV'yi ortak muamele vergisi olarak benimsedi. Danimarka aynı yıl ilk uygulayan oldu, Batı Almanya 1968'de, Hollanda 1969'da izledi, Birleşik Krallık da 1973'te purchase tax yerine VAT'a geçti; Türkiye KDV'yi 1985'te uygulamaya koydu. Bugün 170'ten fazla ülke KDV veya benzer bir vergi kullanıyor; en bilinen istisna ABD'dir.

Sık sorulan sorular

KDV ile satış vergisi aynı şey mi?

Tam olarak değil. ABD eyaletlerinin çoğundaki gibi satış vergisi yalnızca son satışta bir kez alınır. KDV her aşamada alınır ve her işletme ödediği KDV'yi indirir; bu da kaçırılmasını zorlaştırır.

%0 oranı ne anlama gelir?

Sıfır oran yine vergiye tabi bir işlem sayılır, örneğin AB dışına ihracat; bu yüzden satıcı kendi maliyetlerindeki KDV'yi indirebilir. İstisna farklıdır: KDV alınmaz, ama satıcı ödediği KDV'yi de geri alamaz.

Küçük bir işletme olarak KDV almam gerekir mi?

Ülkeye bağlıdır. Birçok ülkede belirli bir ciro sınırının altında küçük işletme rejimi vardır, örneğin Hollanda'daki KOR veya Almanya'daki Kleinunternehmerregelung; Birleşik Krallık'ta da bir kayıt eşiği bulunur. Güncel kuralları vergi dairenize veya mali müşavirinize danışın.