Informazioni sull'IVA | Formule, inversione contabile e storia

Che cos'è l'IVA?

L'imposta sul valore aggiunto si applica a ogni passaggio di una filiera, ma ogni impresa paga solo sul valore che aggiunge. Una segheria vende legno a 100 più 22 di IVA; il falegname vende un tavolo a 300 più 66 di IVA, detrae i 22 e versa 44 all'erario. Alla fine il consumatore sopporta tutti i 66, che lo Stato incassa a rate da tutta la filiera. Quasi tutti i paesi hanno un'aliquota ordinaria e una o due aliquote ridotte, ad esempio per alimenti, libri o farmaci.

Formule - IVA inclusa ed esclusa

Con aliquota r in percentuale: lordo = netto x (1 + r / 100) e netto = lordo / (1 + r / 100). L'IVA contenuta in un prezzo lordo è lordo x r / (100 + r), quindi al 22% è 22/122 del prezzo, non il 22%. Al 10%, 110,00 IVA inclusa contengono 10,00 di IVA. Le fatture di solito arrotondano l'IVA al centesimo per aliquota, quindi il totale di molte righe piccole può differire di un centesimo dall'arrotondamento riga per riga.

Inversione contabile

Di norma il venditore addebita l'IVA e la versa all'erario. Con l'inversione contabile è invece il cliente ad assolvere l'imposta. È comune per i servizi tra imprese di paesi UE diversi e, in alcuni paesi, in settori come l'edilizia. La fattura riporta allora zero IVA, cita l'inversione contabile e indica la partita IVA del cliente. Il cliente dichiara l'IVA e, se ne ha diritto, la detrae nella stessa dichiarazione, quindi di solito non passa denaro.

Breve storia dell'IVA

L'idea fu abbozzata dall'industriale tedesco Wilhelm von Siemens intorno al 1918, ma fu il funzionario fiscale francese Maurice Lauré a trasformarla in legge: la Francia introdusse la taxe sur la valeur ajoutée il 10 aprile 1954. La Comunità economica europea adottò l'IVA come imposta comune sul giro d'affari nel 1967. La Danimarca la applicò per prima quell'anno, la Germania Ovest nel 1968, i Paesi Bassi nel 1969, e il Regno Unito sostituì la sua purchase tax con la VAT nel 1973; l'Italia la introdusse nel 1973. Oggi oltre 170 paesi usano un'IVA o un'imposta simile; gli Stati Uniti sono l'eccezione più nota.

Domande frequenti

L'IVA è uguale a una sales tax?

Non proprio. Una sales tax, come nella maggior parte degli Stati USA, si applica una sola volta alla vendita finale. L'IVA si applica a ogni passaggio e ogni impresa detrae l'IVA pagata, il che rende più difficile evaderla.

Che cosa significa un'aliquota dello 0%?

Un'aliquota zero resta un'operazione imponibile, ad esempio per le esportazioni fuori dall'UE, quindi il venditore può detrarre l'IVA sui propri costi. L'esenzione è diversa: non si addebita IVA, ma il venditore non può nemmeno recuperare l'IVA pagata.

Devo addebitare l'IVA se sono una piccola impresa?

Dipende dal paese. Molti hanno un regime per piccole imprese sotto una soglia di fatturato, come il regime forfettario in Italia o la KOR nei Paesi Bassi, e il Regno Unito ha una soglia di registrazione. Verifica le regole attuali con l'Agenzia delle Entrate o il tuo commercialista.