Despre TVA | Formule, taxare inversă și istorie

Ce este TVA?

Taxa pe valoarea adăugată se aplică la fiecare etapă a unui lanț de aprovizionare, dar fiecare firmă plătește doar pentru valoarea pe care o adaugă. Un gater vinde lemn cu 100 plus 21 TVA; tâmplarul vinde o masă cu 300 plus 63 TVA, deduce cei 21 și virează 42 la fisc. În final, consumatorul suportă întregii 63, pe care statul îi primește în tranșe de la toți din lanț. Majoritatea țărilor au o cotă standard și una sau două cote reduse, de exemplu pentru alimente, cărți sau medicamente.

Formule - cu și fără TVA

Cu cota r în procente: cu TVA = fără TVA x (1 + r / 100), iar fără TVA = cu TVA / (1 + r / 100). TVA-ul dintr-un preț cu TVA este preț x r / (100 + r), deci la 21% reprezintă 21/121 din preț, nu 21%. La 11%, în 111,00 cu TVA se află 11,00 TVA. Facturile rotunjesc de obicei TVA-ul la bani pe fiecare cotă, așa că totalul multor linii mici poate diferi cu un ban de rotunjirea pe fiecare linie.

Taxare inversă

De obicei vânzătorul facturează TVA și o virează la fisc. Prin taxare inversă, clientul este cel care declară TVA-ul. Este frecventă la serviciile între firme din țări diferite ale UE și, în unele țări, în sectoare precum construcțiile. Factura nu are atunci TVA, menționează taxarea inversă și include codul de TVA al clientului. Clientul declară TVA-ul și, dacă are drept, îl deduce în același decont, așa că de obicei nu se plătește nimic.

O scurtă istorie a TVA

Ideea a fost schițată de industriașul german Wilhelm von Siemens în jurul anului 1918, dar funcționarul fiscal francez Maurice Lauré a transformat-o în lege: Franța a introdus taxe sur la valeur ajoutée la 10 aprilie 1954. Comunitatea Economică Europeană a adoptat TVA ca impozit comun pe cifra de afaceri în 1967. Danemarca a aplicat-o prima în acel an, Germania de Vest în 1968, Țările de Jos în 1969, iar Regatul Unit și-a înlocuit purchase tax cu VAT în 1973; România a introdus TVA în 1993. Astăzi peste 170 de țări folosesc TVA sau o taxă similară; Statele Unite sunt cea mai cunoscută excepție.

Întrebări frecvente

Este TVA același lucru cu taxa pe vânzări?

Nu chiar. O taxă pe vânzări, ca în majoritatea statelor SUA, se aplică o singură dată, la vânzarea finală. TVA se aplică la fiecare etapă, iar fiecare firmă deduce TVA-ul plătit, ceea ce îl face mai greu de evitat.

Ce înseamnă o cotă de 0%?

O cotă zero rămâne o livrare taxabilă, de exemplu exporturile în afara UE, așa că vânzătorul poate deduce TVA-ul pe propriile costuri. Scutirea este altceva: nu se facturează TVA, dar nici vânzătorul nu poate recupera TVA-ul plătit.

Trebuie să facturez TVA ca firmă mică?

Depinde de țară. Multe au un regim special pentru firmele mici sub un plafon de cifră de afaceri, cum este scutirea pentru întreprinderi mici în România sau KOR în Țările de Jos, iar Regatul Unit are un prag de înregistrare. Verifică regulile actuale la ANAF sau la consultantul tău.